五指山市财政局具体组织

2017年度市本级政府预算执行情况审计结果

五指山市审计局自2018年4月11日至5月15日，对五指山市财政局具体组织2017年度市本级政府预算执行情况进行了审计，现根据《中华人民共和国国家审计准则》规定，向社会公布审计结果。

一、市本级政府预算执行基本情况和审计评价

（一）一般公共预算执行情况

市本级一般公共预算总收入261,153万元，其中：地方一般公共预算收入36,726万元，比上年增收5,092万元，增长16.10%，完成调整预算数的120.96%。市本级一般公共预算总支出248,024万元，其中：地方一般公共预算支出209,780万元，比上年增支45,347万元，增长27.58%，完成调整预算数的113.55%。收支相抵，市本级一般公共预算年终结余结转13,129万元。

（二）政府性基金预算执行情况

市本级政府性基金总收入19,923万元，其中：地方政府性基金收入15,301万元，比上年增收658万元，增长4.49%，完成调整预算数的176.95%。市本级政府性基金总支出17,603万元，其中：地方政府性基金支出10,364万元，比上年减少7,291万元，减少41.30%，完成调整预算数的72.74%。收支相抵，市本级政府性基金年终结余2,320万元。

（三）社会保险基金预算执行情况

市本级社会保险基金预算总收入42,251万元，市本级社会保险基金预算总支出36,246万元，本年收支相抵结余6,005万元，年末滚存结余52,471万元。

审计结果表明，2017年在市委、市政府的正确领导下，市财政局采取积极的财政政策，着力深化财税体制改革，强化财政预算管理，市本级政府预算执行情况总体良好，财政工作成效明显。一是依法征税，不断夯实财政增收基础，全年完成税收收入24,977万元，比上年增收3,280万元，增长15.10%，占地方一般公共预算收入比重的68.01%，税收收入占财政收入的主导地位，是地方一般公共预算收入的主要来源；二是积极推动社会和谐发展，着力推进公共财政建设。2017年度在地方公共财政预算支出中安排教育、社会保障和就业、住房保障等民生支出159,233万元，占地方一般公共预算支出总额的75.90%，比上年增支34,654万元，增长27.82%；安排精准脱贫、防范和化解风险、污染防治“三大攻坚战”预算支出34,666万元，比上年增长22,746万元,实际完成支出37,998万元，占一般公共预算支出总额的18.11%，比上年增支30,580万元，增长412.24%；三是推进财政管理,积极防范风险。2017年9月，五指山市财政局编制了《五指山市2017-2019年中期财政规划》，预测未来三年财政收支情况，统筹财政资金用于投向关系全市经济发展的民生重大项目。12月制定了《五指山市地方政府性债务风险预警与应急预案》，起到有效防范和化解财政金融风险，建立健全我市地方政府性债务风险应急处理机制，促进全市经济社会持续健康发展的作用。

二、审计发现的主要问题

（一）财政预算执行的总体情况审计

1.预算执行进度缓慢，项目当年未执行预算情况普遍。2017年五指山市一般公共支出预算合计228,613.18万元，完成调整预算290,124.76万元的78.80%，全市有1,363个项目预算完成比例低于80%，其中完成比例低于50%的项目761个。未执行预算的项目428个。部分支出科目完成较差，有些仅完成调整预算的36.28%。对全市支出项目抽查发现，未开工未支出项目资金的现象较为普遍，个别部门多达45个项目未支出。

预算执行进度缓慢，项目当年未执行预算情况普遍的主要原因：一是预算部门缺少预算执行的意识，在预算批复后才开始前期准备工作，高估项目实施进度，造成大量资金的闲置，从而影响支出进度；二是对政府和财政支出督导工作不重视，对督导承诺的支出事项不落实、不兑现。

2.上级转移支付指标部分未及时下达到有关部门。2017年度部分上级下达转移支付指标超过30日才分配，涉及金额37,498.37万元，其中超时最长的一笔在指标下达172天后才分配到相关部门和单位。

（二）财政管理情况审计

1.债权长期未收回1,373.82万元。截至2017年12月底,财政总预算会计账债权期末余额1,373.82万元，为12家单位和4个财政资金专户超过2年或3年以上未收回的债权。

2.五指山市2017年预算支出实行权责发生制核算特定事项金额24,210万元，其中，一般公共预算支出金额22,065万元,政府性基金支出金额2,145万元。该事项未向本级人民代表大会常务委员会报告。

（三）财政收入真实性情况审计

1.执收单位应收未收非税收入10,573.92万元。截至2017年12月底，五指山市19宗用地未及时足额征收土地出让金9,570.24万元，1宗用地应收未收违约金1,003.68万元。

2.3个执收单位应缴未缴财政专户非税收入867.19万元。截至2017年底，865.19万元政府住房基金收入和2个部门2万元罚没收入应缴未缴财政专户。

3.未及时足额上缴省级土地出让金收入分成655.97万元。截至2017年12月底，五指山市欠交省财政土地出让金收入分成655.97万元。

（四）预拨经费情况审计

向未开工的项目预拨经费3,000万元，造成资金沉淀。2017年9月22日预拨河北东路二期（二、三、四）标段市政道路工程资金3,000万元。但由于河北东路二期第二标段未解决征地问题，因此未开始进行招投标；第三标段于2017年12月6日才招标并因征地及电缆迁移问题尚未施工；第四标段于2018年3月30日才招标并因征地及电缆迁移问题尚未施工。截至审计结束时，预拨河北东路二期（二、三、四）标段市政道路工程项目资金3,000万元沉淀在项目单位账户超过6个月未支出，造成资金闲置。 

对审计发现的问题，市审计局已按照有关法律法规做出了相应处理，并提出了审计建议，市政府及时召开常务会议研究、部署督促整改工作。